चेन्नई के सुधर्शन जैन को इस साल अगस्त में जब उन्होंने अपने कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) पासबुक की जांच की, तो उन्हें एक बड़ा झटका लगा। वर्ष 2023-24 के लिए उनके EPF पर ब्याज क्रेडिट नहीं हुआ था। यह समय उनके नौकरी बदलने के साथ मेल खाता था, जिससे उन्हें यह यकीन हो गया कि उनका खाता पिछले नियोक्ता से नए नियोक्ता में ट्रांसफर नहीं हुआ होगा।
“मैंने अपनी कंपनी से पूछताछ की और उन्होंने बताया कि खाता सफलतापूर्वक ट्रांसफर हो चुका है। मैं एक महीने तक यह जानने के लिए इधर-उधर भागता रहा कि क्या मेरी नौकरी बदलने के कारण ब्याज का भुगतान प्रभावित हुआ या इसका कोई और कारण था। EPFO सपोर्ट से जवाब न मिलने पर, मैंने उनके X (पूर्व में ट्विटर) खाते पर शिकायत की, जहां मुझे पता चला कि और भी कई लोग मेरी तरह थे,” उन्होंने कहा।
जैन सही हैं। EPF ब्याज भुगतान में देरी कई सदस्य के लिए एक सामान्य चिंता का विषय है। यह समस्या किसी एक वित्तीय वर्ष से संबंधित नहीं है, बल्कि यह हर साल होती रहती है। इसके अलावा, कंपनियां बदलने से ब्याज भुगतान पर कोई असर नहीं पड़ता क्योंकि EPFO के सिस्टम ब्याज की गणना दावे के निपटान तक करते हैं, ऐसा विष्णनाथ बी जी, सहायक निदेशक, मर्सर वेल्थ इंडिया ने कहा।
EPFO के X खाते पर एक नजर डालने से यह साफ होता है कि ब्याज क्रेडिट में देरी की समस्या कितनी बड़ी है। सब्सक्राइबर्स की चिंता यह है कि वे देरी से होने वाले ब्याज के कम्पाउंडिंग का लाभ खो सकते हैं।
उदाहरण के तौर पर, अगर ₹1,000 की जमा पर ब्याज दर 8% है, तो एक साल के अंत में ₹80 ब्याज के रूप में खाते में क्रेडिट किया जाता है, जिससे नया प्रधान राशि ₹1080 हो जाती है, जिस पर अगले साल ब्याज कमाया जाता है। दूसरे साल का ब्याज ₹86.4 होगा। हालांकि, अगर पहले साल का ₹80 ब्याज दो महीने की देरी से क्रेडिट किया जाता है, तो जमाकर्ता ₹1080 प्रधान पर 10 महीने तक 8% ब्याज कमाएगा, जो ₹71.9 होगा, न कि ₹86.4।
EPF सब्सक्राइबर्स का मानना है कि ब्याज क्रेडिट में देरी के कारण उनके साथ भी कुछ ऐसा ही नुकसान हो रहा है।
क्या देरी से कम्पाउंडिंग पर असर पड़ता है?
EPFO का कहना है कि ब्याज की अदायगी में देरी से किसी सदस्य को वित्तीय नुकसान नहीं होता। EPFO वेबसाइट पर FAQ सेक्शन के अनुसार, सदस्य के पासबुक में ब्याज की एंट्री एक प्रक्रिया है।
“सदस्य के पासबुक में ब्याज की एंट्री की तारीख का वास्तविक वित्तीय प्रभाव नहीं होता, क्योंकि उस वर्ष की मासिक बैलेंस पर अर्जित ब्याज हमेशा उस वर्ष के समापन पर जोड़ा जाता है और यह अगले वर्ष के लिए प्रारंभिक बैलेंस बन जाता है। इसलिए, अगर ब्याज अपडेट करने में देरी हो, तो भी सदस्य को कोई वित्तीय नुकसान नहीं होता,” EPFO वेबसाइट पर कहा गया।
विष्णनाथ ने बताया कि जब EPFO ब्याज दर घोषित करता है, तो इसे श्रम मंत्रालय और वित्त मंत्रालय से अनुमोदन के लिए भेजा जाता है। “यह पूरी प्रक्रिया समय ले सकती है, जिससे ब्याज क्रेडिट होने में देरी होती है।”
लेकिन, अगर कोई सदस्य ब्याज की अदायगी से पहले अपने जमा को निकालता है, तो क्या होगा? विष्णाथ का कहना है कि इस स्थिति में भी कोई नुकसान नहीं होता क्योंकि ब्याज उसी घोषित दर के अनुसार जमा तक अर्जित होता है।
वह आगे बताते हैं कि एकमात्र स्थिति जिसमें कुछ सदस्य ब्याज के नुकसान का सामना कर सकते हैं, वह यह है कि वे उस वर्ष के ब्याज दर घोषित होने से पहले निकासी या ट्रांसफर का आवेदन करें। “EPFO पिछले साल के घोषित ब्याज दर को ध्यान में रखकर दावे को प्रोसेस करता है। अगर वर्तमान साल की ब्याज दर पिछले साल से ज्यादा होती है, तो सदस्य को ब्याज का नुकसान होगा,” उन्होंने कहा।
ब्याज भुगतान में देरी से टैक्स फाइलिंग पर प्रभाव
वर्ष 2022 से शुरू होकर, अगर किसी कर्मचारी के EPF योगदान पर ₹2.5 लाख से अधिक का ब्याज अर्जित होता है, तो उस पर टैक्स स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है। EPF कार्यालय ₹5,000 से अधिक ब्याज पर 10% TDS भी काटता है। इसके बाद, सदस्य को अपनी ITR में इस अतिरिक्त ब्याज को ‘अन्य स्रोतों से आय’ के तहत घोषित करना होता है और संबंधित कर चुकाना होता है।
अब, ब्याज की देरी टैक्सपेयर्स के लिए ITR फाइलिंग में समस्याएँ पैदा कर सकती है, खासकर उन टैक्सपेयर्स के लिए जिनका योगदान ₹2.5 लाख से अधिक हो। क्योंकि जिनका ब्याज उनके खाते में क्रेडिट नहीं हुआ, वह Form 26AS और Annual Information Statement (AIS) में दिखाई नहीं देगा। इसका परिणाम यह होगा कि घोषित आय और AIS में मेल नहीं खाएगा। हालांकि, बड़ा मुद्दा यह है कि कुछ टैक्सपेयर्स अपने ब्याज आय को घोषित नहीं कर पाएंगे क्योंकि उन्होंने इसे प्राप्त नहीं किया।
“इससे आय की कम रिपोर्टिंग हो सकती है और टैक्सपेयर्स को देय कर पर ब्याज देना होगा। कुछ मामलों में, आकलन अधिकारी आय की कम रिपोर्टिंग के लिए धारा 270A के तहत जुर्माना भी लगा सकते हैं,” दिल्ली स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट और वरिष्ठ प्रबंधक, जयकुमार तेजवानी और को. एलएलपी के दीपक कक्कड़ ने कहा।
“ज्यादातर मामलों में आकलन अधिकारी जुर्माना नहीं लगाएंगे, क्योंकि यह जानबूझकर आय की कम रिपोर्टिंग का मामला नहीं है, लेकिन उनके पास अधिकार है और जुर्माना ब्याज की राशि का 200% हो सकता है,” उन्होंने जोड़ा।
जब ब्याज अंततः क्रेडिट होता है, तो एक अलग प्रकार की समस्या उत्पन्न होती है। कक्कड़ ने नोट किया कि वर्तमान मूल्यांकन वर्ष में उनके कई क्लाइंट्स ने देखा कि वर्ष 2023 का EPF ब्याज वर्ष 2024 के Form 26AS में दर्शाया गया।
“EPFO पिछले साल के टैक्सेबल ब्याज को वर्तमान साल के TDS में रिपोर्ट कर रहा है। CBDT (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड) ने इस मुद्दे को हल करने के लिए Form 71 को अधिसूचित किया है, ताकि पहले के वर्षों में ITR दाखिल करने पर TDS क्रेडिट मिल सके। हम इस फॉर्म को जमा कर चुके हैं, लेकिन यह अनावश्यक रूप से अधिक अनुपालन की आवश्यकता है,” उन्होंने कहा।
देर से ब्याज के मामले में भी, टैक्सपेयर्स को सलाह दी जाती है कि वे उसी वर्ष के लिए अतिरिक्त योगदान पर ब्याज की गणना करें और इसे अपनी ITR में सही तरीके से रिपोर्ट करें।
