भारतीय अर्थव्यवस्था की एक महत्वपूर्ण खबर यह है कि व्यक्तिगत आयकर संग्रह में तेज वृद्धि देखने को मिली है।
वित्त वर्ष 2024-25 के अप्रैल से अगस्त तक व्यक्तिगत आयकर संग्रह (सुरक्षात्मक लेन-देन कर को छोड़कर) ₹4,52,286 करोड़ तक पहुंच गया, जो पिछले वर्ष की इसी अवधि के ₹3,60,381 करोड़ से 25.5% अधिक है। उम्मीद की जा रही है कि यह वृद्धि भारत के लिए एक अधिक स्थिर और समान कर आधार तैयार करने में मदद करेगी।
जब सरकार का आयकर संग्रह बढ़ता है, तो यह अधिक scrutiny और उच्च करदाता अपेक्षाओं का सामना करेगा, विशेष रूप से कर प्रणाली की दक्षता, पारदर्शिता, स्थिरता और समानता के मामले में। इनमें से कुछ भावनाएं तब सामने आईं, जब सरकार ने पूंजीगत लाभ करों के सुसंगतीकरण की प्रक्रिया शुरू की।
भारतीय कर प्रणाली
दिलचस्प बात यह है कि इन संग्रहों में वृद्धि भारत की व्यक्तिगत कर प्रणाली में महत्वपूर्ण बदलावों के साथ मेल खाती है। भारतीय कर प्रणाली मुख्य रूप से दो श्रेणियों में विभाजित है: पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था। पुरानी कर व्यवस्था कई दशकों में विकसित हुई थी, जिससे व्यक्तियों को आयकर अधिनियम, 1961 के विभिन्न खंडों के तहत विभिन्न छूट और कटौतियां प्राप्त करने की अनुमति थी।
नई कर व्यवस्था, जिसे 2020-21 के केंद्रीय बजट में पेश किया गया था, एक सरल कर संरचना प्रदान करती है, जिसमें उसी आय स्तर के लिए कम कर दरें हैं, लेकिन अधिकांश छूट और कटौतियां हटा दी गई हैं। 2023 में इसे डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना दिया गया था, हालांकि यह व्यक्तियों (विशेषकर वेतनभोगी वर्ग) के लिए वैकल्पिक बनी हुई है। नई व्यवस्था सरल है और करदाताओं पर बोझ डालने के बजाय इसे लागू करना आसान बनाती है।
नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था को अपनाने के लिए 2024 के बजट में कर स्लैब्स को समायोजित किया गया है, ताकि अधिकतम ₹17,500 तक अतिरिक्त कर लाभ मिल सके (सर्ज चार्ज और उपकर को छोड़कर)। मानक कटौती को ₹75,000 तक बढ़ा दिया गया है, और राष्ट्रीय पेंशन योजना में नियोक्ता के योगदान की कटौती को मूल वेतन का 10% से बढ़ाकर 14% कर दिया गया है।
आर्थिक वृद्धि के साथ, संभावना है कि कर आधार में वृद्धि होगी क्योंकि अधिक से अधिक लोग ऐसे आय स्तर तक पहुंचेंगे जो उन्हें कर चुकाने के योग्य बनाएंगे। कम आय वाले करदाताओं के लिए, आय का एक बड़ा हिस्सा बुनियादी आवश्यकताओं जैसे भोजन, आवास और स्वास्थ्य देखभाल पर खर्च होता है, जिसमें उच्च मुद्रास्फीति होती है, विशेष रूप से खाद्य सामग्री में। मुद्रास्फीति के साथ वास्तविक आय समय के साथ घट जाती है। हालांकि, हमारे कर स्लैब वास्तविक आय पर आधारित नहीं होते, बल्कि यह केवल नाममात्र की आय पर आधारित होते हैं।
वर्तमान में भारत में कोई ऐसा उपाय नहीं है जहां स्लैब्स या छूट की सीमाएं मुद्रास्फीति के साथ बढ़ाई जाएं। हालांकि सरकार स्लैब्स और छूट की सीमाएं संशोधित करती है, जैसे कि मानक कटौती को ₹75,000 तक बढ़ाना, यह पहचानना मुश्किल हो जाता है कि इसमें कोई निश्चित पैटर्न या निरंतरता है।
सरकार कुछ विकसित अर्थव्यवस्थाओं द्वारा किए गए कर स्लैब समायोजन से कुछ सीख सकती है। अमेरिका में आय सीमा हर साल मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए ऊपर की ओर समायोजित की जाती है। इसी तरह, जर्मनी, फिनलैंड, स्वीडन और नॉर्वे जैसे देशों में जीवनयापन की लागत सूचकांक को ध्यान में रखते हुए आय स्लैब्स को हर साल समायोजित किया जाता है। 2023 में ऑस्ट्रिया ने एक स्वचालित मुद्रास्फीति समायोजन तंत्र पेश किया था। ये उपाय करदाताओं को अधिक स्पष्टता और पारदर्शिता प्रदान करते हैं और उनकी आय को वास्तविक रूप से बढ़ाते हैं, क्योंकि इन देशों में स्वचालित रूप से आय स्तर में मुद्रास्फीति का समायोजन किया जाता है, जो कराधान के लिए योग्य होते हैं।
भारत में मुद्रास्फीति को विभिन्न तरीकों से मापा जा सकता है, लेकिन उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) सबसे व्यापक रूप से उपयोग किया जाने वाला मापदंड है, जिसे नीति निर्माताओं, जैसे कि भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा, घरेलू उपभोक्ताओं द्वारा उपभोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में बदलावों को ट्रैक करने के लिए उपयोग किया जाता है। जब CPI बढ़ता है, तो यह जीवन यापन की लागत में वृद्धि का संकेत देता है क्योंकि मुद्रास्फीति उपभोक्ताओं की क्रय शक्ति को घटित करती है, जिससे घरों के लिए जीवन स्तर बनाए रखना कठिन हो जाता है।
इस प्रकार, जबकि 2024 के बजट में नई कर व्यवस्था के तहत कर स्लैब्स का समायोजन और सुधार स्वागत योग्य कदम हैं, भविष्य में मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए इसे लागू करने पर विचार किया जा सकता है, ताकि अर्थव्यवस्था की बदलती जरूरतों और नागरिकों की आकांक्षाओं को पूरा किया जा सके।
