मेरे पिता की 40 वर्षीय आवासीय संपत्ति के तीन कानूनी उत्तराधिकारी हैं: दो भाई और एक बहन। मेरी बहन किसी भी हिस्से को नहीं चाहती, इसलिए दोनों भाई इसे समान रूप से बांटेंगे। हम संपत्ति को या तो उसी स्थिति में बेचने की योजना बना रहे हैं या अतिरिक्त मंजिलें बनाकर। मेरे पास पहले से ही अपनी पत्नी के साथ संयुक्त नामों में एक आवासीय घर है, साथ ही एक व्यावसायिक संपत्ति और कुछ भूखंड भी हैं। मेरे प्रश्न हैं: (i) इस संपत्ति की अधिग्रहण तिथि मेरे लिए क्या होगी? और (ii) यदि हम संपत्ति को बेचते हैं और मैं अपने हिस्से से एक नया घर खरीदता हूं, तो क्या मैं धारा 54 का लाभ उठा सकता हूं?
आपके पिता से विरासत में मिली संपत्ति की अधिग्रहण तिथि वह तिथि होगी जिस पर आपके पिता ने संपत्ति खरीदी थी। किसी वसीयत या उपहार के तहत प्राप्त पूंजीगत संपत्ति की लागत और अधिग्रहण तिथि, उस लागत और तिथि के लिए होगी, जिस पर, और जिस पर, पूर्व मालिक ने इसे अधिग्रहित किया था।
वर्तमान मामले में, चूंकि आपकी बहन संपत्ति में अपना हिस्सा छोड़ना चाहती है, यह शेष कानूनी उत्तराधिकारियों, अर्थात आपके भाई और आप पर आ जाएगा। दूसरी ओर, यदि वह वसीयत के निष्पादन के बाद संपत्ति में अपना हिस्सा छोड़ना चाहती है, तो वह इसे आपको और आपके भाई को उपहार में दे सकती है, और ऐसा उपहार न तो उसके लिए कर योग्य होगा और न ही आपके लिए।
कराधान
यदि संपत्ति आपके पिता द्वारा 1 अप्रैल 2001 से पहले अधिग्रहित की गई थी, तो आप उस तिथि पर उचित बाजार मूल्य को अधिग्रहण की लागत के रूप में मान सकते हैं, यदि ऐसा उचित मूल्य वास्तविक लागत से अधिक है। इसी तरह, यदि आप निवासी हैं, तो आपके पास 20% (प्लस लागू अधिभार और शिक्षा उपकर) के दर से पूंजीगत लाभ की गणना करने का विकल्प है, या 12.5% (प्लस लागू अधिभार और शिक्षा उपकर) बिना अनुक्रमण के, क्योंकि संपत्ति 23 जुलाई 2024 से पहले अधिग्रहित की गई थी।
नई मंजिलों के निर्माण के लिए किए गए किसी भी खर्च को आप और आपके भाई द्वारा सुधार की लागत के रूप में माना जाएगा, जो पूंजीगत लाभ की गणना करते समय कटौती के रूप में उपलब्ध होगा।
यदि आप संपत्ति को बेचते हैं और एक साल पहले या मूल संपत्ति के हस्तांतरण के दो साल बाद एक नया आवासीय घर अधिग्रहित करते हैं, तो पूंजीगत लाभ धारा 54 के तहत मुक्त होगा, उस हद तक जो नए आवासीय घर की खरीद में पुनः निवेशित किया गया है। धारा 54 की छूट आवासीय घर की बिक्री पर उपलब्ध है, चाहे उस समय आपके पास कितनी भी संपत्तियां क्यों न हों, इसके विपरीत धारा 54F जो छूट केवल तभी देती है जब आपके पास एक से अधिक संपत्ति न हो (जिस संपत्ति का अधिग्रहण किया जा रहा है उसे छोड़कर)। इसलिए, तथ्य यह है कि आपके पास पहले से ही एक अन्य आवासीय संपत्ति या व्यावसायिक संपत्तियां और भूखंड हैं, यह विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री के लिए छूट पर प्रभाव नहीं डालेगा।
हालांकि, आपको इस बात का ध्यान रखना होगा कि जबकि अनुक्रमण के बाद 20% की दर पर कर भुगतान करने का विकल्प वैध है, धारा 54 के तहत छूट की गणना करते समय बिना अनुक्रमण के लाभों पर विचार किया जाएगा।
