किराए पर दिए गए या चुकाए गए धन पर कर कटौती के नियम समझें

किराया भारत के लाखों लोगों के जीवन का एक बड़ा हिस्सा है, चाहे आप इसे किराएदार के रूप में चुका रहे हों या मकान मालिक के रूप में कमा रहे हों। सौभाग्य से, 1961 के आयकर अधिनियम में कुछ कर लाभ और छूटें दी गई हैं, जो आपके किराए को प्रबंधित करने में मदद कर सकती हैं।

इस ब्लॉग में, हम किराए से संबंधित प्रमुख नियमों को समझाएंगे—चाहे वह भुगतान किया गया हो या प्राप्त किया गया हो—और आपको दिखाएंगे कि सही कटौतियों और छूटों का उपयोग करके आप पैसे कैसे बचा सकते हैं। चाहे आप एक किराएदार हों जो HRA का दावा करना चाहता हो या मकान मालिक हो जो किराये की आय पर कर कम करना चाहता हो, हमने आपकी मदद के लिए सब कुछ यहाँ कवर किया है!

1. किराएदारों द्वारा भुगतान किए गए किराए पर आयकर

यदि आप एक वेतनभोगी कर्मचारी हैं और किराए के मकान में रहते हैं, तो आप कुछ शर्तों के तहत भुगतान किए गए किराए पर कटौती का दावा कर सकते हैं। किराए पर दी गई दो प्रमुख प्रावधान हैं: हाउस रेंट अलाउंस (HRA) और धारा 80GG।

ए. हाउस रेंट अलाउंस (HRA)

HRA आपके वेतन का हिस्सा है और इसे नियोक्ता द्वारा किराया खर्च को कवर करने के लिए प्रदान किया जाता है। यह कर लाभ केवल तभी उपलब्ध है जब आप वास्तव में किराए के मकान में रहते हों और किराया चुकाते हों।

HRA की गणना कैसे की जाती है:

आप HRA पर निम्नलिखित तीन में से सबसे कम राशि का दावा कर सकते हैं:

• नियोक्ता द्वारा प्राप्त वास्तविक HRA।
• किराए का भुगतान, मूल वेतन का 10% घटाने के बाद।
• यदि आप मेट्रो शहर (दिल्ली, मुंबई, चेन्नई, कोलकाता) में रहते हैं तो आपके मूल वेतन का 50% या गैर-मेट्रो शहर में रहते हैं तो 40%।

महत्वपूर्ण बिंदु:

• HRA कटौती का दावा करने के लिए आपको अपने नियोक्ता को किराए की रसीदें जमा करनी होंगी।
• यदि आपका वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है, तो आपको अपने मकान मालिक का PAN विवरण देना होगा।
• यदि आपको वेतन के हिस्से के रूप में HRA नहीं मिलता है, तो आप धारा 80GG के तहत किराए की कटौती का दावा कर सकते हैं।

बी. धारा 80GG: HRA नहीं होने पर किराए की कटौती

धारा 80GG उन व्यक्तियों को किराए पर कटौती की अनुमति देती है जिन्हें HRA नहीं मिलता है। यह विशेष रूप से स्व-नियोजित व्यक्तियों या उन लोगों के लिए सहायक है जिनके नियोक्ता HRA प्रदान नहीं करते हैं।

योग्यता मानदंड:

• आपको किराए के मकान में रहना चाहिए।
• आप, आपके जीवनसाथी, या नाबालिग बच्चों के नाम पर उस शहर में कोई आवासीय संपत्ति नहीं होनी चाहिए जहाँ आप रहते हैं।
• आपको HRA कटौती का दावा नहीं करना चाहिए।

कटौती की गणना कैसे करें:

धारा 80GG के तहत कटौती निम्नलिखित तीन में से सबसे कम राशि होती है:

• ₹5,000 प्रति माह (अर्थात ₹60,000 वार्षिक)।
• कुल आय का 10% घटाने के बाद भुगतान किया गया किराया।
• कुल आय का 25%।

2. मकान मालिकों द्वारा प्राप्त किराए पर आयकर

मकान मालिकों के लिए किराये की आय “गृह संपत्ति से आय” श्रेणी के अंतर्गत कर योग्य है। हालांकि, आप अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए कई कटौतियों का दावा कर सकते हैं।

ए. संपत्ति का सकल वार्षिक मूल्य (GAV)

आपकी किराये की आय संपत्ति के सकल वार्षिक मूल्य (GAV) के आधार पर गणना की जाती है, जो वास्तविक प्राप्त किराए या अपेक्षित बाजार किराए में से अधिक होता है। यदि आपकी संपत्ति साल के कुछ समय के लिए खाली रहती है, तो GAV को उसके अनुसार समायोजित किया जाता है।

बी. मकान मालिकों के लिए उपलब्ध कटौतियाँ

आयकर अधिनियम की धारा 24 के तहत, मकान मालिक निम्नलिखित प्रमुख कटौतियों का दावा कर सकते हैं:

i. मानक कटौती 30%:

आप अपनी संपत्ति के शुद्ध वार्षिक मूल्य (संपत्ति कर घटाने के बाद) पर 30% की कटौती का दावा कर सकते हैं, चाहे रखरखाव या मरम्मत के लिए वास्तविक खर्च कुछ भी हो।

उदाहरण: यदि आपको ₹3,00,000 का किराया प्राप्त होता है और ₹30,000 संपत्ति कर का भुगतान करते हैं, तो आपका शुद्ध वार्षिक मूल्य ₹2,70,000 होगा। इस राशि पर 30% कटौती (₹81,000) आपकी कर योग्य आय को ₹1,89,000 तक कम कर देती है।

ii. गृह ऋण पर ब्याज कटौती:

यदि आपने किराए की संपत्ति खरीदने या निर्माण करने के लिए गृह ऋण लिया है, तो आप भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का दावा कर सकते हैं। यदि संपत्ति किराए पर दी गई है तो इस कटौती की कोई ऊपरी सीमा नहीं है। यह 30% की मानक कटौती के अतिरिक्त है।

सी. खाली संपत्ति

यदि आपकी संपत्ति साल के कुछ समय के लिए खाली रहती है, तो आपका GAV अनुपात में घट जाता है, जिससे आपकी कर देनदारी कम हो जाती है।

डी. सुरक्षा जमा की कर देनदारी

किरायेदारों से प्राप्त सुरक्षा जमा आमतौर पर कर योग्य नहीं होते हैं जब तक वे गैर-वापसी योग्य न हों या किराए के रूप में समायोजित न किए जाएं। यदि समायोजित किया जाता है, तो वे आपकी किराये की आय का हिस्सा बन जाते हैं और उसी के अनुसार कर योग्य होते हैं।

3. किराए पर भुगतान किए गए TDS

यदि आप ₹50,000 से अधिक मासिक किराया चुकाते हैं, तो आपको कुल वार्षिक किराए पर 5% की दर से स्रोत पर कर कटौती (TDS) करनी होती है।

महत्वपूर्ण बिंदु:

• किरायेदार के रूप में, TDS काटने और सरकार के पास जमा करने की जिम्मेदारी आपकी होती है।
• आपको फॉर्म 26QC भरना होता है और अपने मकान मालिक को फॉर्म 16C जारी करना होता है।
• TDS का भुगतान हर महीने नहीं बल्कि साल में एक बार किया जाता है।

4. संयुक्त स्वामित्व और किराये की आय

यदि संपत्ति संयुक्त रूप से स्वामित्व में है, तो किराये की आय प्रत्येक सह-मालिक के स्वामित्व हिस्से के आधार पर विभाजित होती है। प्रत्येक सह-मालिक अपने-अपने हिस्से की किराये की आय के लिए धारा 24 के तहत कटौती का दावा कर सकता है।

अंतिम विचार:

चाहे आप एक किरायेदार हों या मकान मालिक, किराए से संबंधित आयकर नियमों को समझने से आपको कर का बोझ कम करने और उपलब्ध छूटों का लाभ उठाने में मदद मिल सकती है। किरायेदार HRA और धारा 80GG से लाभ उठा सकते हैं, जबकि मकान मालिक धारा 24 के तहत अपनी कर योग्य किराये की आय को कटौतियों के माध्यम से कम कर सकते हैं। सही कर योजना के साथ, आप इन प्रावधानों का अधिकतम लाभ उठा सकते हैं।