एक व्यक्ति ने अपने बेटे के लिए एक बचत बैंक खाता खोला जब वह नाबालिग था। जब वह वयस्क हुआ, तो खाता मेरे साथ दूसरे संयुक्त धारक के रूप में एक संयुक्त खाते में बदल दिया गया। यह खाता अभी भी चालू है और इसमें किसी भी समय दस हजार रुपये से कम का बैलेंस रहता है। मेरा बेटा दिसंबर 2023 में वहाँ नौकरी लेने के लिए ऑस्ट्रेलिया चला गया। जाने से पहले, उसने अपने PPF खाते को बंद करने का प्रयास किया, लेकिन उसे बताया गया कि इसे कम से कम 15 वर्षों तक चलाना होगा। उसका PPF खाता अगले वित्तीय वर्ष में 15 साल पूरा करेगा, जिसमें लगभग ₹7 लाख की परिपक्वता राशि होगी। मुझे बताया गया है कि अब इसे बढ़ाया नहीं जा सकता क्योंकि वह अब NRI है। क्या उसके PPF खाते की परिपक्वता राशि उसे विदेश में भेजी जा सकती है? अब जब वह NRI है, क्या बचत बैंक खाते को NRO में बदलने की आवश्यकता है, जबकि मैं दूसरे संयुक्त धारक और एक निवासी हूं? क्या NRO खाते में ब्याज कर योग्य है, भले ही यह कर योग्य सीमा से बहुत कम हो, और किस दर पर?
एक व्यक्ति जब भारत से बाहर रोजगार, व्यापार या व्यवसाय करने के इरादे से बाहर निकलता है, तो वह FEMA के तहत गैर-निवासी बन जाता है। इसलिए, आपका बेटा जब अपने विमान में बैठा, तब वह FEMA के तहत गैर-निवासी बन गया।
एक NRI अपने निवासी बचत खाते को जारी नहीं रख सकता। NRI बनते ही, उसे अपना खाता NRO में बदलना होगा। बचत खाता को NRO खाता के रूप में फिर से नामित करने की आवश्यकता है। आप उस खाते में दूसरे संयुक्त धारक के रूप में बने रह सकते हैं, भले ही आप एक निवासी हों। सभी NRO खातों पर ब्याज कर योग्य होता है, और बैंक सभी NRO खातों, जिसमें बचत बैंक खाता भी शामिल है, पर ब्याज के लिए स्रोत पर कर (TDS) काटेगा। आपका बेटा अपने NRO बचत खाते पर अर्जित ब्याज के लिए धारा 80TTA के तहत ₹10,000 तक की कटौती का दावा कर सकता है।
यदि आपके बेटे की कर योग्य भारतीय आय, जिसमें NRO ब्याज शामिल है, ₹2.50 लाख की मूल छूट सीमा से कम है, तो उसे ITR दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, TDS लागू रहेगा, और इसे रिफंड प्राप्त करने का एकमात्र तरीका ITR दाखिल करना है। दूसरे शब्दों में, हालांकि ITR दाखिल करना अनिवार्य नहीं है, यदि वह कटौती की गई कर राशि को वापस प्राप्त करना चाहता है, तो उसे यह दाखिल करना होगा।
अंत में, आपको बताया गया है कि PPF खाता सही है। एक बार जब कोई व्यक्ति FEMA के तहत गैर-निवासी बन जाता है, तो वह अपने PPF खाते में योगदान जारी रख सकता है जब तक कि वह परिपक्व नहीं हो जाता, लेकिन उसे इसे इसके मूल या विस्तारित परिपक्वता अवधि के बाद बढ़ाने की अनुमति नहीं है।
PPF खाते की परिपक्वता राशि उसके NRO खाते में जमा की जा सकती है। एक गैर-निवासी हर वर्ष भारत से बाहर 10 लाख USD तक भेज सकता है। इसके लिए, बैंक को आपके बेटे से एक Undertaking और एक चार्टर्ड एकाउंटेंट से एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी, जो यह प्रमाणित करे कि भेजी जाने वाली राशि पर कर, यदि कोई हो, का भुगतान किया गया है। CBDT ने दोनों के लिए प्रारूप निर्धारित किए हैं; बैंक आपको इन्हें प्रदान कर सकता है।
