क्या आपने हाल ही में विदेश यात्रा बुक की और आपको स्रोत पर कर (TCS) के रूप में अतिरिक्त 5% या 20% चुकाना पड़ा? यदि आप एक वेतनभोगी कर्मचारी हैं, तो आपके लिए अच्छी खबर है।
15 अक्टूबर से, वेतनभोगी व्यक्तियों को ऐसे TCS भुगतानों को उनके वेतन पर काटे गए स्रोत कर (TDS) के खिलाफ समायोजित करने की अनुमति है। पहले, उन्हें केवल अपने कर रिटर्न दाखिल करते समय TCS की रिफंड की मांग करने की अनुमति थी। यह खासकर वेतनभोगी व्यक्तियों को प्रभावित करता था, क्योंकि पेशेवर हमेशा एडवांस टैक्स की गणना करते समय TCS को ध्यान में रख सकते थे, ऐसा बेंगलुरु के चार्टर्ड अकाउंटेंट प्रकाश हेगड़े ने कहा।
इस साल के बजट में, वित्त मंत्री ने प्रस्तावित किया था कि व्यक्तियों को वेतन पर TDS के खिलाफ TCS क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दी जाए। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने पिछले सप्ताह इस प्रस्ताव को पारित किया और एक नया फॉर्म, फॉर्म 12BAA, जारी किया।
TCS पर कौन से भुगतानों में कटौती होती है?
वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, TCS मुख्य रूप से भारतीय रिजर्व बैंक की लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम (LRS) के तहत भुगतान पर काटा जाता है। ₹10 लाख से अधिक कीमत वाली कारों पर भी 1% TCS है। “LRS के तहत सभी विदेशी रेमिटेंस पर TCS लगता है, जिसमें विदेशी विश्वविद्यालयों की ट्यूशन फीस, रिश्तेदारों को उपहार, विदेशी ऋणों की पुनर्भुगतान, और कुछ विदेशी निवेश शामिल हैं,” ऐसा कहा एस श्रीराम, लक्ष्मीकुमारन और श्रीधरन वकीलों के पार्टनर ने।
TCS की दर भुगतान के प्रकार और यह देखते हुए बदलती है कि LRS के तहत खर्च की गई राशि ₹7 लाख से अधिक है या नहीं।
“विदेश यात्रा के दौरान किए गए क्रेडिट कार्ड के भुगतान को वर्तमान में LRS भुगतान के रूप में नहीं माना जाता है, और इस प्रकार TCS के अधीन नहीं होता। लेकिन विदेश में डेबिट कार्ड से खर्च करने पर TCS लागू होता है,” श्रीराम ने जोड़ा।
फॉर्म 12BAA कैसे काम करता है?
कर्मचारियों को अपने ऊपर कटे हुए कर के विवरण के साथ फॉर्म 12BAA भरना होगा और इसे अपने नियोक्ता को प्रस्तुत करना होगा ताकि वेतन पर TDS की गणना ठीक से की जा सके।
अधिकांश विशेषज्ञों का कहना है कि यह फॉर्म कभी भी प्रस्तुत किया जा सकता है क्योंकि नियमों में ऐसा करने का कोई विशेष समय नहीं बताया गया है। हेगड़े ने कहा कि फॉर्म को तब तक प्रस्तुत किया जा सकता है जब तक TDS/TCS होता है, क्योंकि कोई समय सीमा निर्दिष्ट नहीं की गई है।
स्रीराम ने सहमति जताते हुए कहा, “फॉर्म प्रस्तुत करने की संख्या पर कोई प्रतिबंध नहीं है। यदि फॉर्म प्रस्तुत करने के बाद, किसी अन्य खाते पर TCS काटा जाता है, तो एक नया फॉर्म नियोक्ता को प्रस्तुत किया जा सकता है ताकि वेतन पर TDS की देनदारी को उचित रूप से संज्ञान में लिया जा सके।”
हालांकि, मुंबई की CA जान्हवी पंडित ने कहा कि प्रशासन की सुविधा के लिए, नियोक्ता एक साथ सभी कर्मचारियों से फॉर्म 12BAA एकत्र करने की संभावना है। “इसमें फॉर्म 12BB से संकेत लिया जा सकता है, जहाँ नियोक्ता HRA, LTA, आवास ऋण ब्याज और धारा 80C के दावों के विवरण प्राप्त करता है। फॉर्म 12BB आमतौर पर दिसंबर या जनवरी में प्राप्त किया जाता है ताकि नियोक्ता को सही TDS की गणना करने के लिए पर्याप्त वेतन बैंडविड्थ और समय मिल सके,” उन्होंने स्पष्ट किया।
हालांकि, सभी विशेषज्ञों ने एकमत से कहा कि कर्मचारियों को फॉर्म 12BAA के साथ सहायक दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। “फॉर्म 12BAA में एक भाग है जहाँ कर्मचारी को यह पुष्टि करनी होती है कि दी गई जानकारी पूर्ण और सही है। इसलिए, सही आय और TDS/TCS विवरण के प्रस्तुत करने की जिम्मेदारी कर्मचारी पर है,” पंडित ने कहा।
क्या TCS को ब्याज और पूंजीगत लाभ के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है?
फॉर्म 12BAA केवल नियोक्ताओं को प्रस्तुत किया जा सकता है। TCS क्रेडिट को सीधे निश्चित जमा (FDs) से ब्याज, संपत्ति पर पूंजीगत लाभ, लाभांश, किराया या किसी अन्य आय पर जो TDS के तहत कटती है, के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है।
हालांकि, फॉर्म 12BAA आपको विभिन्न प्रकार की आय पर कटे हुए TDS को अपने नियोक्ता को घोषित करने की अनुमति देता है। इसका मतलब है कि आप अपने नियोक्ता को अपनी सभी आय पर काटे गए TDS के बारे में बता सकते हैं, जिसे वेतन पर TDS के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है।
फॉर्म 12BAA आपको आवासीय संपत्ति पर हुए नुकसान को घोषित करने और इसे वेतन पर TDS के खिलाफ समायोजित करने की भी अनुमति देता है।
पहले, वेतनभोगी कर्मचारी एडवांस टैक्स भुगतान करते समय TCS को ध्यान में रख सकते थे, जैसे पूंजीगत लाभ पर। अब, कर्मचारी फॉर्म 12BAA के माध्यम से अपने नियोक्ता को सभी ऐसे विवरण दे सकते हैं, जो TDS को अपडेट करेंगे, ऐसा हेगड़े ने कहा।
