क्या आप भी मानते हैं कि अग्रिम कर केवल व्यापारियों के लिए है?

अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं को लगता है कि अग्रिम कर केवल व्यापारियों, कंपनियों और कॉर्पोरेट्स के लिए होता है। लेकिन अगर आप इस गलतफहमी के शिकार हैं और अग्रिम कर की देय तिथि तक भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको इसका भारी खामियाजा भुगतना पड़ सकता है। वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए दूसरा किस्त 15 सितंबर को देय है।

वास्तविकता यह है कि कोई भी व्यक्ति – जिसमें वेतनभोगी करदाता भी शामिल हैं – जिसकी अनुमानित कर देयता एक वित्तीय वर्ष में स्रोत पर कर कटौती और संग्रह (TDS और TCS) को ध्यान में रखते हुए ₹10,000 से अधिक है, उसे उसी वर्ष अग्रिम कर का भुगतान करना होगा। यह आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 208 के तहत अनिवार्य है। हालांकि, यह उन वरिष्ठ नागरिकों पर लागू नहीं होता, जो व्यवसाय या पेशे से आय नहीं कमाते हैं।

अग्रिम कर भुगतान की प्रक्रिया:

सरल शब्दों में, अग्रिम कर वह कर है, जिसे आपको उसी वित्तीय वर्ष में अर्जित आय पर वित्तीय वर्ष के अंत से पहले भुगतान करना होता है। आयकर नियमों के अनुसार, आपको चार किस्तों में भुगतान करना होगा – 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च तक – और वित्तीय वर्ष के अंत में एकमुश्त नहीं।

वेतनभोगियों के मामले में, उनके नियोक्ता उनकी मासिक वेतन का भुगतान करने से पहले कर की कटौती कर देते हैं, लेकिन नियोक्ता अन्य आय स्रोतों जैसे जमा पर ब्याज, शेयरों और म्यूचुअल फंड यूनिटों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ आदि को ध्यान में नहीं रखते। जब आप अपनी अग्रिम कर देयता का अनुमान लगाते हैं, तो आपको इन आय स्रोतों को भी ध्यान में रखना होता है।

वित्तीय वर्ष के लिए किश्तें

पहली किश्तें

15 जून

दूसरी किश्तें

तीसरी किश्तें

चौथी किश्तें

अग्रिम कर भुगतान की समयसीमा:

करदाताओं को अपनी अग्रिम कर भुगतान की देयता को इस प्रकार पूरा करना होता है: अनुमानित अग्रिम कर देयता का 15% 15 जून तक, 45% 15 सितंबर तक, 75% 15 दिसंबर तक और 100% 15 मार्च तक भुगतान किया जाना चाहिए।

लेकिन अगर आप स्व-रोजगार व्यापार या पेशे से जुड़े व्यक्ति हैं और आपने अनुमानित कराधान योजना चुनी है, तो नियम थोड़ा अलग होते हैं। यद्यपि उन्हें भी अग्रिम कर का भुगतान करना होता है, उन्हें वित्तीय वर्ष के अंतिम तिमाही में एक बार में भुगतान करने की अनुमति दी जाती है, यानी 15 मार्च तक। यह छूट इसलिए दी गई है क्योंकि छोटे व्यवसायों के लिए वित्तीय वर्ष की शुरुआत में अग्रिम कर देयता का सही अनुमान लगाना कठिन हो सकता है।

अग्रिम कर कैसे भुगतान करें:

अपने अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए आपको www.incometax.gov.in पर लॉग इन करना होगा। अगर आपने पहले से पंजीकरण नहीं किया है, तो अपने पैन कार्ड का उपयोग करके खुद को पंजीकृत करें। इसके बाद, वेबसाइट के बाईं ओर ‘क्विक लिंक्स’ मेन्यू के तहत ‘ई-पे टैक्स’ पर क्लिक करें। अपने पैन की पुष्टि करें, ओटीपी दर्ज करें और सही आकलन वर्ष (जब आप वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए अग्रिम कर का भुगतान कर रहे हों, तब 2025-26) और ‘अग्रिम कर (100)’ के रूप में ‘भुगतान प्रकार’ का चयन करें। ‘जारी रखें’ पर क्लिक करें, विवरण भरें और प्रक्रिया को पूरा करने के लिए भुगतान करें।

अग्रिम कर न चुकाने की कीमत:

अग्रिम कर का भुगतान वैकल्पिक नहीं है। यदि आप नियमों का पालन करने में विफल रहते हैं, तो आपको दंड का सामना करना पड़ेगा। देय तिथि तक आवश्यक राशि का आंशिक या पूर्ण भुगतान न करने पर, आपको हर महीने 1% साधारण ब्याज का भुगतान करना होगा।

यह दंडात्मक ब्याज केवल तभी लागू होता है जब अग्रिम कर का भुगतान 15 जून और 15 सितंबर तक क्रमशः 12% और 36% से कम हो। इसी प्रकार, यदि आप 15 दिसंबर और 15 मार्च तक अग्रिम कर की 75% और 100% देय राशि का भुगतान नहीं करते हैं, तो दंड लागू होगा।

यदि आप 15 मार्च की समयसीमा चूक जाते हैं, तो आप 31 मार्च तक अग्रिम कर का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन आयकर अधिनियम की धारा 234C के अनुसार एक महीने का ब्याज लागू होगा।

हालांकि, अगर आप 31 जुलाई (पिछले वित्तीय वर्ष के लिए आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि) तक प्रतीक्षा करते हैं, तो आयकर विभाग इसे अग्रिम कर भुगतान में चूक मान लेगा। ऐसे मामलों में, आपको धारा 234B के तहत चार महीने के अतिरिक्त ब्याज (प्रति माह 1%) का भुगतान करना होगा।

बेहतर यही है कि देय तिथियों और अग्रिम कर का सही अनुमान लगाकर समय पर भुगतान करें, ताकि बाद में भारी दंड से बचा जा सके।