भारत में उपहार कर: नियम, छूट और किसे देना होगा कर

भारत में उपहार हमेशा कर-मुक्त नहीं होते, और उपहार कराधान की बारीकियों को समझना उपहार देने वाले और प्राप्तकर्ता दोनों के लिए महत्वपूर्ण है। उपहार कर की अवधारणा को 1998 में समाप्त किए जाने के बाद 2004 में फिर से शुरू किया गया था।

वर्तमान नियमों के अनुसार, किसी भी वित्तीय वर्ष में बिना किसी मुआवज़े के प्राप्त किए गए ₹50,000 से अधिक के उपहारों पर आय के रूप में कर लगाया जाता है, जैसा कि आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(vi) में निर्दिष्ट है। यह नियम नकद और गैर-नकद उपहारों दोनों पर लागू होता है, जिनमें संपत्ति और गहनों जैसी मूल्यवान वस्तुएं शामिल हैं।

इन नियमों की जानकारी से उपहारों के लेन-देन में अप्रत्याशित कर देनदारी से बचा जा सकता है।

कितना कर देना है और किसे देना है?

भारत में उपहारों पर कराधान को समझना महत्वपूर्ण है ताकि अप्रत्याशित देनदारियों से बचा जा सके। ₹50,000 से अधिक के गैर-संबंधियों से मिले उपहारों को आय के रूप में घोषित करना अनिवार्य है, और यह आपकी आयकर स्लैब दर के अनुसार कर योग्य होंगे, जो आपकी कुल आय पर 5% से 30% तक हो सकते हैं। हालाँकि, “निकट संबंधियों” से मिले उपहार कर-मुक्त होते हैं। आयकर अधिनियम के अनुसार, निम्नलिखित व्यक्ति निकट संबंधियों की श्रेणी में आते हैं:

– आपका जीवनसाथी।
– आपके भाई या बहन।
– आपके जीवनसाथी के भाई या बहन।
– आपके माता-पिता या आपके जीवनसाथी के माता-पिता।
– आपके पूर्वज या वंशज, जैसे दादा-दादी या बच्चे।
– ऊपर दिए गए सभी संबंधियों के जीवनसाथी।

इन संबंधियों से मिले उपहार किसी भी राशि में कर-मुक्त होते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपको एक मित्र से ₹1 लाख का उपहार मिलता है, तो केवल ₹50,000 को आपकी आय में जोड़ा जाएगा और आपकी आयकर स्लैब के अनुसार कर योग्य होगा। इन नियमों को समझने से अनुपालन सुनिश्चित होता है और उपहार कराधान की बारीकियों को सही तरीके से समझने में मदद मिलती है।

**उपहार कर छूट: आपको क्या जानने की जरूरत है**

आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(x) के अंतर्गत कुछ उपहार कर-मुक्त होते हैं। आइए उन परिस्थितियों को समझें, जहां उपहारों पर कर लागू नहीं होता:

1. विवाह के अवसर पर – शादी के समय प्राप्त उपहार, चाहे उनकी कोई भी कीमत हो, कर योग्य नहीं होते। इसमें नकद, गहने, संपत्ति और अन्य मूल्यवान वस्तुएं शामिल होती हैं जो दूल्हा या दुल्हन को उपहार में दी जाती हैं।

2. किसी रिश्तेदार से – करीबी रिश्तेदारों से मिले उपहार, जैसे माता-पिता, जीवनसाथी, भाई-बहन और ससुराल, कर-मुक्त होते हैं। छूट के लिए रिश्ते की परिभाषा आयकर अधिनियम के अनुसार होनी चाहिए।

3. वसीयत या विरासत के माध्यम से – वसीयत या विरासत के रूप में प्राप्त धन या संपत्ति कर-मुक्त होती है। चूंकि ये संपत्तियाँ खरीदी या भुगतान नहीं की गई होती हैं, इस पर कर देनदारी नहीं होती।

4. पंजीकृत ट्रस्ट से – पंजीकृत ट्रस्ट से मिले उपहार, जो आमतौर पर धार्मिक या परोपकारी ट्रस्ट होते हैं, कर-मुक्त होते हैं। इन ट्रस्टों को उनके धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए मान्यता दी जाती है।

5. चिकित्सा संस्थानों या अस्पतालों से – मान्यता प्राप्त चिकित्सा संस्थानों या अस्पतालों से प्राप्त उपहार कर-मुक्त होते हैं। इसमें इन संगठनों द्वारा दी गई दान या वित्तीय सहायता शामिल होती है।

6. शैक्षिक संस्थानों या विश्वविद्यालयों से – शैक्षिक संस्थानों या विश्वविद्यालयों से प्राप्त उपहार कर-मुक्त होते हैं। इसमें दी गई छात्रवृत्तियां, अनुदान और अन्य प्रकार की वित्तीय सहायता शामिल होती है।

7. स्थानीय अधिकारियों से – स्थानीय प्राधिकरणों से मिले उपहार कर योग्य नहीं होते। इसमें नगर निकाय और अन्य स्थानीय सरकारी इकाइयां शामिल हैं।

8. व्यक्ति के लिए बनाए गए ट्रस्ट द्वारा – यदि किसी व्यक्ति को उस ट्रस्ट से उपहार मिलता है जो विशेष रूप से उनके लाभ के लिए बनाया गया है, तो ऐसे उपहार कर-मुक्त होते हैं।

9. ऐसा लेनदेन जो हस्तांतरण के रूप में नहीं माना जाता – कुछ लेनदेन, जिन्हें हस्तांतरण के रूप में नहीं माना जाता, कर-मुक्त होते हैं। इसमें वे लेनदेन शामिल होते हैं, जहां बिक्री, विनिमय, या स्वामित्व का स्थानांतरण नहीं होता।

10. निजी वस्त्र जैसे कार, फोन, टीवी, फर्नीचर, घड़ी आदि – कार, फोन, टीवी, फर्नीचर और घड़ी जैसी व्यक्तिगत वस्तुओं के उपहार ₹50,000 से अधिक होने पर भी कर-मुक्त होते हैं। इन वस्तुओं पर कर नहीं लगता, भले ही उनकी कीमत कितनी भी हो।

ये छूट उपहार प्राप्त करने की कर-अर्थियों को सरल बनाती हैं और यह सुनिश्चित करती हैं कि आम लेन-देन कर देनदारी के अधीन न हों।

निष्कर्ष:

उपहार और विरासतें वित्तीय लाभ हो सकते हैं, लेकिन उनके कर परिणामों को समझना जरूरी है ताकि सही फैसले लिए जा सकें। उपलब्ध छूटों का लाभ उठाकर, अप्रत्यक्ष करों की जानकारी रखकर और जरूरत पड़ने पर विशेषज्ञों से सलाह लेकर, आप इन वित्तीय घटनाओं को प्रभावी ढंग से प्रबंधित कर सकते हैं और अपने लाभ को अधिकतम कर सकते हैं।